Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.
Виды налогообложения ООО в 2018 году
Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:
- ОСНО (общая система налогообложения);
- УСН (упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:
Вид деятельности ООО
Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).
Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).
Количество работников ООО
При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.
Регулярность деятельности ООО
Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.
Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы
Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:
Общая система налогообложения в 2018 году
Плюсы ОСНО:
- Подходит для любых видов бизнеса;
- Отсутствие ограничений на прибыль;
- Возможность найма любого количества сотрудников;
- Возможность аренды любого количества помещений;
- Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.
Минусы ОСНО:
- Большая налоговая нагрузка;
- Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
- Строгие требования к хранению документации и отчетности.
Упрощенная система налогообложения в 2018 году
Плюсы УСН:
- Сниженная налоговая нагрузка;
- Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
- Минимальная отчетность.
Минусы УСН:
- Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
- Невозможность открытия представительств и филиалов;
- Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.
Единый налог на вмененный доход в 2018 году
Плюсы ЕНВД:
- Фиксированный размер налогового платежа;
- НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
- Простой бухгалтерский и налоговый учет.
Минусы ЕНВД:
- Ограничения по видам деятельности;
- Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
- Привязка к размеру арендуемой площади.
Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году
В 2018 году нас ждут следующие изменения:
- Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
- Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
- Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
- Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).
Общая система налогообложения: налоги в 2018 году
Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?
- Налог на добавленную стоимость (ставка – 18%);
- Налог на прибыль (20%);
- Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
- Налог на доходы физических лиц (13%).
Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.
Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году
В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.
При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.
Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.
ЕНВД: налоги в 2018 году
При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше. Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.
Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.
Любите соц. сети? Приходите в нашу группу ВКонтакте!
Есть вопросы? Обратитесь за бесплатной консультацией к нашим юристам!
Дата публикации материала: 17.08.2023
Последнее обновление: 17.08.2023