Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.
Виды налогообложения для ИП в 2018 году
На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:
- Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
- Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.
Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?
Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:
Общая система налогообложения для ИП
Условия применения
В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:
- По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
- Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.
Освобождение от налогов
Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.
Плюсы ОСНО для ИП:
- Подходит для любых видов деятельности;
- Отсутствуют ограничения на прибыль;
- Возможность найма любого количества сотрудников;
- Возможность аренды любого количества помещений;
Минусы ОСНО для ИП:
- Высокая налоговая нагрузка;
- Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
- Строгие требования к хранению документации и отчетности.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Условия применения
Применение УСН в 2018 году возможно, если:
- Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
- Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
- Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.
Освобождение от налогов
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
- Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы УСН для ИП:
- Сниженная налоговая нагрузка;
- Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
- Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
- Минимальная отчетность.
Минусы УСН для ИП:
- Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
- При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Условия применения
В 2018 году ЕСХН могут применять:
- Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
- Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.
Освобождение от налогов
Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
- Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕСХН для ИП:
- Упрощенный порядок ведения учета;
- Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
- Минимальная отчетность.
Минусы ЕСХН для ИП:
- Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.
Единый налог на вменённый доход для ИП
Условия применения
Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Освобождение от налогов
В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ЕНВД для ИП:
- Фиксированный размер налога;
- Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
- Простой бухгалтерский и налоговый учет.
Минусы ЕНВД для ИП:
- Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
- Ограничения по видам деятельности;
- Привязка к размеру арендуемой площади.
Патентная система налогообложения для ИП
Условия применения
В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.
Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.
Освобождение от налогов
Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- Налог на добавленную стоимость.
Плюсы ПСН для ИП:
- Простая бухгалтерская отчетность;
- Стоимость патента зависит от вида деятельности;
- Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
- Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;
Минусы ПСН для ИП:
- Ограниченный перечень видов деятельности;
- Ограничения по средней численности наемных работников.
Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году
В 2018 году нас ждут следующие изменения:
- Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
- Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
- Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
- Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
- Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.
Какие налоги платят ИП в 2018 году?
Самую актуальную информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru:
Читайте также:
Любите соц. сети? Приходите в нашу группу ВКонтакте!
Есть вопросы? Обратитесь за бесплатной консультацией к нашим юристам!
Дата публикации материала: 17.08.2023
Последнее обновление: 17.08.2023