Обжалование налоговой проверки: советы юриста по налоговому праву - Центр Совета

Бесплатная юридическая консультация онлайн и по телефону из любой точки России

Обжалование налоговой проверки: советы юриста по налоговому праву

osporit-nalogovuyu-proverku

Вы не согласны с результатами налоговой проверки? В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 21 и ст. 137 Налогового кодекса Российской Федерации у вас есть право на их обжалование. В этой статье вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы, а также советы и рекомендации от специалистов по налоговому праву.

 

Нарушения при налоговой проверке

Ошибки в работе случаются у всех — и работники налоговых органов не исключение. Как показывает практика, процессуальные ошибки при проведении налоговых проверок встречаются достаточно часто, и в большинстве случаев такие нарушения являются основанием для отмены решения по проверке (п. 14 ст. 101 НК РФ).

К основным ошибкам со стороны проверяющих можно отнести:

  • несоблюдение сроков проведения налоговой проверки;
  • проведение повторной проверки по одним и тем же основаниям;
  • неправомерное требование лишних документов при проведении проверки;
  • превышение сроков рассмотрения документов (более трех лет);
  • непринятие возражений на акт проверки.

Таким образом, если налоговая проверка была проведена с нарушением законодательства, вы имеете право обжаловать налоговые акты, а также действия или бездействие должностных лиц, которые нарушили ваши права.

 

Сроки обжалования налоговой проверки

Налоговым законодательством РФ установлены следующие сроки обжалования результатов налоговой проверки:

  • возражение на акт налоговой проверки может быть подано в течение 1 месяца (п. 6 ст 100 НК РФ);
  • срок подачи жалобы (апелляционной жалобы) также составляет 1 месяц (ст. 139 НК РФ);
  • обжалование решения по налоговой проверке, которое ранее не было обжаловано в апелляционном порядке, возможно в течение 1 года (ст. 139 НК РФ);
  • обжалование решения налоговой проверки в судебном порядке возможно в течение 3 месяцев с момента, когда вы узнали о нарушении ваших прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ).

 

Обжалование налоговой проверки в досудебном порядке

В России традиционно считается, что обращение в суд — это панацея от всех проблем, однако, в случае с налоговыми спорами, более простым и эффективным будет досудебное разрешение спора. Судите сами: написать жалобу на налоговую проверку гораздо проще, чем самостоятельно составлять исковое заявление в суд. При этом, досудебное урегулирование споров не требует уплаты никаких госпошлин и судебных расходов, что экономит и ваши деньги, и ваше время.
Также, не стоит забывать, что обжалование результатов налоговой проверки в судебном порядке возможно только после обращения с официальной жалобой в органы ФНС.

 

Как подать возражение на акт налоговой проверки?

Подать возражение вы можете в следующих случаях:

  • вы не согласны с актом налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
  • вы не согласны с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6.1 ст. 101 НК РФ);
  • вы не согласны с актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых нарушениях (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

Обратите внимание! Вне зависимости от причин подачи возражения, вам необходимо представить подтверждающие документы.
Возражение на акт налоговой проверки подается в стандартном порядке: через канцелярию налоговой инспекции или по почте (заказным письмом с уведомлением).

Скачать образец возражения по акту налоговой проверки>>>

 

Как обжаловать решение по налоговой проверке?

На сегодняшний день существует два вида жалоб на решения по налоговым проверкам. Давайте рассмотрим каждую из них подробнее:

  • Апелляционная жалоба — обжалование не вступившего в силу решения по результатам налоговой проверки, если оно нарушает ваши права.

Скачать образец апелляционной жалобы>>>

  • Жалоба — обжалование вступивших в силу актов ненормативного характера, которые нарушают ваши права.

Скачать образец жалобы>>>

Обратите внимание! Жалоба (апелляционная жалоба) подаются в налоговый орган, решение которого вы хотите обжаловать. — она будут переданы в вышестоящий налоговый орган без вашего участия.

 

Обжалование решения налоговой проверки в судебном порядке

Как уже было сказано выше, в судебном порядке может быть обжаловано только решение налогового органа, принятое по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы). Заявление о признании решения налогового органа недействительным подается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика и должно в обязательном порядке содержать следующую информацию:

  • наименование налогового органа, принявшего решение;
  • название, номер и дата решения;
  • ваши права и законные интересы, которые были нарушены данным решением;
  • законы и иные нормативные акты, которым, по вашему мнению, не соответствует решение;
  • требование о признании решения недействительным.

Обратите внимание! Если у вас возникли трудности при составлении заявления о признании решения недействительным, вы можете обратиться за бесплатной консультацией к нашим юристам.

 

Обратите внимание:

Действует специальная программа по бесплатной регистрации бизнеса

(Если вы задумываетесь об открытии собственного дела и решили открыть собственное ООО или ИП - эта информация будет вам полезной)

Как мы помогаем:

1.

Вы задаете свой вопрос через простую форму.

Все бесплатно. Форма очень короткая: только сам вопрос, номер телефона и ваше имя. Дополнительно вы можете указать тему вопроса, но это не обязательно.

2.

Вопрос попадает к юристу и рассматривается.

Вопрос попадает к одному из наших юристов, в соответствии с его специализацией. На рассмотрение вопроса уходит до 15 минут.

3.

Всего через 15 минут вам звонит юрист и дает свой ответ.

По указанному номеру с вами связывается наш юрист, и вы обсуждаете полностью интересующий вас вопрос.

Мнения о нас: